JK nuomotojo mokesčių skaičiuoklė 2025/26

Ši JK nuomotojo mokesčių skaičiuoklė sukurta tam, kad padėtų nuomotojams suprasti, kaip jų nuomos pajamos gali būti apmokestinamos 2025/26 mokestiniais metais pagal galiojančias HMRC taisykles. Ji skirta planavimui ir preliminariam įvertinimui, kad prieš pildydami Self Assessment deklaraciją galėtumėte aiškiau matyti galimą mokestinę prievolę.

Naudodamiesi skaičiuokle turėtumėte įvesti bendrą per mokestinius metus gautą nuomos pajamų sumą. Tai reiškia visą nuomininkų sumokėtą nuomą prieš atskaitant bet kokias išlaidas. Į ją įeina reguliari mėnesinė nuoma, iš anksto sumokėta nuoma ir bet kokie papildomi mokėjimai, tiesiogiai susiję su turto nuoma. Grąžinami depozitai neturėtų būti įtraukiami kaip pajamos, nes jie nepriklauso jums, nebent pasibaigus nuomos laikotarpiui dalis jų būtų pagrįstai pasilikta.

Viena svarbiausių nuomos mokesčio apskaičiavimo dalių – leidžiamų atskaitymų supratimas. HMRC leidžia nuomotojams atskaityti išlaidas, patirtas išimtinai ir tiesiogiai dėl turto nuomos veiklos. Šios išlaidos sumažina apmokestinamąjį nuomos pelną ir atitinkamai galutinę mokėtiną mokesčių sumą.

Leidžiamos išlaidos dažniausiai apima remonto ir priežiūros darbus, pavyzdžiui, katilo taisymą, santechnikos ar elektros remonto darbus, sienų perdažymą, sulūžusių įrenginių pakeitimą ar kitus darbus, reikalingus išlaikyti turtą tinkamą nuomai. Svarbu suprasti, kad remontas yra leidžiamas atskaitymas, tačiau pagerinimai – ne. Pavyzdžiui, virtuvės pakeitimas tokia pačia laikomas leidžiamu, tačiau paprastos virtuvės pakeitimas į prabangią būtų laikomas pagerinimu ir negalėtų būti atskaitomas iš nuomos pajamų.

Nuomotojai taip pat gali atskaityti nuomos ir administravimo mokesčius, įskaitant mokėjimus agentūroms už nuomininkų paiešką ar turto valdymą. Taip pat paprastai leidžiami mokesčiai už nuomininkų patikrinimą, inventorizacijos sudarymą bei įsikėlimo ar išsikėlimo ataskaitas.

Draudimo išlaidos yra dar viena dažna leidžiama išlaidų kategorija. Tai apima pastato draudimą, nuomotojo draudimą ir apstatyto turto turinio draudimą. Šios išlaidos laikomos nuomos verslo apsauga ir gali būti įtrauktos apskaičiuojant bendras išlaidas.

Jeigu jūs, kaip nuomotojas, mokate savivaldybės mokestį ar komunalines paslaugas, jos taip pat gali būti atskaitytos. Tai dažnai taikoma laikotarpiams be nuomininkų arba tais atvejais, kai komunaliniai mokesčiai įtraukti į nuomos kainą. Leidžiamos išlaidos gali apimti dujas, elektrą, vandenį ir net televizijos licenciją, jei ji suteikiama kaip nuomos dalis.

Profesionalios paslaugos taip pat yra atskaitomos. Tai apima buhalterines paslaugas ruošiant nuomos apskaitą ar mokesčių deklaraciją, taip pat teisinius mokesčius, susijusius su nuomos sutartimis. Išlaidos valymo, sodininkystės ar bendros turto priežiūros paslaugoms gali būti deklaruojamos, jei jos tiesiogiai susijusios su nuomos veikla.

Apstatytam turtui HMRC leidžia taikyti atskaitymą už buitinių daiktų pakeitimą, pavyzdžiui, baldų, buitinės technikos, kilimų, užuolaidų ar kitų namų apyvokos daiktų. Galima deklaruoti tik esamo daikto pakeitimo kainą, o ne pirminį turto apstatymą.

Vietoj faktinių išlaidų kai kurie nuomotojai gali pasirinkti £1,000 Property Income Allowance lengvatą. Tai fiksuota atskaitymo suma, kuri gali būti taikoma vietoj detalaus išlaidų deklaravimo. Galima pasirinkti tik vieną metodą – arba faktines išlaidas, arba lengvatą – ir skaičiuoklė leidžia palyginti, kuris variantas gali būti naudingesnis.

Hipotekos palūkanos pagal dabartines taisykles (Section 24) traktuojamos kitaip. Jos nebėra atimamos iš nuomos pelno. Vietoj to nuomotojai gauna 20 % mokesčio kreditą nuo sumokėtų palūkanų. Šis kreditas sumažina galutinę mokėtiną mokesčių sumą, o ne apmokestinamąsias pajamas. Skaičiuoklė automatiškai pritaiko šį kreditą ir parodo jo poveikį rezultatui.

Kitos jūsų pajamos, tokios kaip darbo užmokestis, pensija ar savarankiškos veiklos pajamos, turi didelę įtaką tam, kiek mokesčių mokėsite nuo nuomos pelno. Jos lemia, kiek asmeninės neapmokestinamos sumos jums lieka ir į kurį mokesčių tarifų intervalą patenka jūsų nuomos pajamos. Skaičiuoklė tai įvertina ir automatiškai nustato, ar pajamos apmokestinamos baziniu, aukštesniu ar papildomu tarifu.

Galutinis skaičiuoklės rezultatas – tai apskaičiuota mokėtina mokesčių suma už metus, jau pritaikius asmeninę neapmokestinamą sumą, mokesčių tarifų ribas ir hipotekos palūkanų mokesčio kreditą. Ši suma atspindi pajamų mokestį, mokėtiną nuo jūsų nuomos veiklos.

Be to, skaičiuoklė parodo Payments on Account – išankstinius mokėjimus būsimam mokesčiui. Jie paprastai taikomi, jei jūsų mokėtina suma viršija £1,000 ir mažiau nei 80 % mokesčių buvo surinkta prie šaltinio. Šie mokėjimai padalijami į dvi lygias dalis: pirmasis mokėtinas iki sausio 31 d., antrasis – iki liepos 31 d. Į juos taip pat gali būti įtrauktos 4 klasės nacionalinio draudimo įmokos, jei esate savarankiškai dirbantis asmuo.

Svarbu prisiminti, kad ši skaičiuoklė pateikia tik preliminarų įvertinimą. Mokesčių situacija gali skirtis priklausomai nuo individualių aplinkybių, o HMRC taisyklės gali keistis. Visada turėtumėte vesti tikslią nuomos pajamų ir išlaidų apskaitą bei, pildydami Self Assessment deklaraciją, konsultuotis su HMRC gairėmis arba kvalifikuotu buhalteriu.

Tinkamai naudojama ši skaičiuoklė gali padėti planuoti iš anksto, išvengti netikėtumų ir geriau suprasti, kaip JK veikia nuomos pajamų apmokestinimas.

Turite klausimų apie JK nuomotojų mokesčius ar reikia pagalbos su Self Assessment deklaracija? Skambinkite mums telefonu 07900332674.